Q1. 매입세액공제, 어떤 매입은 공제가 안 되나요?
사업과 관련 없는 지출, 접대 목적의 지출(기업업무추진비), 비영업용 승용차의 구입·유지 비용, 면세사업 관련 매입, 적격증빙이 없는 매입 등은 매입세액을 공제받을 수 없습니다.
승용차는 차종에 따라 달라집니다. 경차나 9인승 이상 승합차처럼 공제가 되는 차량이 있고, 운수업처럼 차량 자체가 영업에 쓰이면 공제됩니다.
작성자 서혁진 세무사작성일
매입세액공제, 어떤 매입은 공제가 안 되나요?
Q2. 매입세액공제, 직원 식대나 회식비는 되나요?
직원 복리후생을 위한 식대나 회식비는 적격증빙을 갖추면 매입세액공제를 받을 수 있습니다. 거래처 접대는 공제되지 않는다는 점과 구분됩니다.
같은 식당 결제라도 누구와 먹었는지에 따라 달라지므로, 거래처와의 식사는 따로 분류해 두셔야 합니다. 이 구분이 섞여 있으면 신고 후 소명 요청을 받기 쉽습니다.
Q3. 매입세액공제, 신고 때 빠뜨렸으면 나중에 받을 수 있나요?
받을 수 있습니다. 누락한 매입세액은 경정청구로 법정신고기한부터 5년 안에 돌려받을 수 있습니다. 다만 세금계산서를 늦게 받았거나 발급 시기가 어긋난 경우는 공제 여부가 달라질 수 있습니다.
신고 전에 홈택스 매입 자료와 장부를 대조하면 누락 대부분을 막을 수 있습니다. 기장 고객은 이 대조를 신고 전에 거칩니다.