고소득자종합소득세, 복식부기 전환 첫해에 장부를 세워 1,400만 원을 줄인 사례
- #업무 분야종합소득세 신고
- #업종IT 컨설팅 프리랜서 (3.3% 사업소득)
- #절세액약 1,400만 원
사례 미리보기
고소득자종합소득세, 수입이 약 1억 2천만 원으로 늘어 복식부기의무자가 된 IT 프리랜서가 경비율 신고로 약 2천만 원의 세금을 예상했다가 장부를 새로 세워 약 600만 원까지 낮췄습니다. 세무법인 테헤란이 카드 명세를 계정으로 옮긴 과정과, 고소득 프리랜서 신고에서 자주 나오는 질문을 함께 정리했습니다.
사례 개요
- 업무 분야
- 종합소득세 신고
- 업종
- IT 컨설팅 프리랜서 (3.3% 사업소득)
- 매출 규모
- 연 약 1억 2,000만 원
- 신고 방식
- 복식부기
- 핵심 쟁점
- 복식부기의무자 전환 · 추계 신고 시 가산세와 낮은 경비율
- 절세액
- 약 1,400만 원
- 절세 전 세액
- 약 2,000만 원
- 절세 후 세액
- 약 600만 원
사례 소개
고소득자종합소득세는 수입이 일정 선을 넘는 순간 계산 방식 자체가 달라집니다. 직전 연도 수입이 업종별 기준을 넘으면 복식부기로 장부를 써야 하고, 쓰지 않으면 낮은 경비율에 가산세까지 떠안기 때문이죠.
작년엔 환급, 올해는 2천만 원 납부
이번 의뢰인은 여러 회사와 계약해 시스템 구축과 데이터 작업을 맡아 온 IT 프리랜서였는데요. 수입이 해마다 늘어 지난해 약 1억 2천만 원을 벌었고, 그 전 해 수입이 이미 7,500만 원을 넘어 복식부기의무자가 된 상태였습니다. 예전처럼 3.3%만 떼이고 경비율로 신고하면 된다고 여겼지만, 홈택스 안내문의 예상 세액은 약 2천만 원이었죠. 기준경비율로는 인정되는 비용이 얼마 되지 않아 수입 대부분이 과세표준에 잡혔고, 장부 없이 신고하면 가산세까지 따라붙는 구조였습니다. 노트북 한 대로 일하는데 무슨 경비가 있겠느냐며 반쯤 체념한 채 찾아오셨고요.
절세 솔루션
카드 명세 속 업무 지출을 계정으로 옮기다
먼저 1년 치 카드와 계좌 내역 수천 건을 받아 업무와 이어지는 지출을 가려냈습니다. 개발용 노트북과 모니터는 감가상각비로, 클라우드 이용료와 유료 프로그램 구독은 지급수수료로 나눠 적었고요. 다음은 외근 비용인데요. 고객사 회의 때 쓴 교통비와 식대를 일정표와 맞춰 여비교통비와 기업업무추진비로 분류했습니다. 자택을 사업장으로 등록해 쓰고 있어 업무 공간 비율만큼 관리비와 통신비도 나눠 담았죠. 복식부기 장부를 갖춰 신고하니 추계였다면 붙었을 가산세도 피했고, 부양가족과 노란우산공제까지 다시 따져 반영했습니다.
본 고소득자종합소득세 건은 세무법인 테헤란을 통해 복식부기 장부를 세워 예상 세액 약 2천만 원을 약 600만 원으로 낮출 수 있었습니다.
70% 절세
세액이 약 1,400만 원 줄었습니다.
자주 묻는 질문
Q1.고소득자종합소득세에서 복식부기의무자는 어떻게 정해지나요?
직전 연도 수입금액이 업종별 기준을 넘으면 복식부기의무자가 되며, 인적용역 프리랜서는 7,500만 원이 기준입니다. 올해가 아니라 전년도 수입으로 판단하죠. 고소득자종합소득세 신고 전에 해당 여부부터 확인합니다.
Q2.고소득자종합소득세를 장부 없이 추계로 신고하면 어떻게 되나요?
복식부기의무자가 추계로 신고하면 신고하지 않은 것으로 보아 무신고가산세가 붙을 수 있습니다. 기준경비율이 적용돼 인정되는 비용도 크게 줄고요. 그래서 고소득자종합소득세는 장부를 쓰느냐가 세액을 가릅니다.
Q3.집에서 일하는데 고소득자종합소득세에 관리비를 넣을 수 있나요?
자택을 사업장으로 쓰고 업무 공간이 구분된다면 고소득자종합소득세에서 그 비율만큼 관리비나 통신비를 비용으로 볼 여지가 있습니다. 비율은 면적 같은 합리적 근거로 정해야 해요. 지나치게 잡으면 부인될 수 있습니다.
Next Step
이제, 복잡한 세금 문제를
정리할 시간입니다.
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