프랜차이즈세무기장, 가맹비 수익과 누락 증빙을 바로잡아 약 7천만 원을 줄인 사례
- #업무 분야법인 세무기장 · 법인세와 부가세
- #업종외식 프랜차이즈 본사 법인 · 가맹점 20여 곳
- #절세액약 7,000만 원
사례 미리보기
프랜차이즈세무기장, 2년 남짓 만에 20곳 넘게 가맹 계약을 맺은 외식 브랜드 본사가 가맹비·교육비 수익 인식과 빠진 매입 증빙을 바로잡고 고용 공제를 더해 예상 세액을 약 1억 2천만 원에서 약 5천만 원으로 낮췄습니다. 세무법인 테헤란이 본사 장부를 다시 설계한 과정과, 프랜차이즈 기장에서 자주 나오는 질문을 함께 정리했습니다.
사례 개요
- 업무 분야
- 법인 세무기장 · 법인세와 부가세
- 업종
- 외식 프랜차이즈 본사 법인 · 가맹점 20여 곳
- 핵심 쟁점
- 가맹비·교육비 일시 수익 계상 · 인테리어·물류 매입 증빙 누락
- 절세액
- 약 7,000만 원
- 절세 전 세액
- 약 1억 2,000만 원
- 절세 후 세액
- 약 5,000만 원
사례 소개
프랜차이즈세무기장은 가맹점에서 들어오는 돈이 어떤 대가인지부터 나눠야 제대로 됩니다. 가맹비, 교육비, 로열티, 물품 대금이 한 통장에 섞여 들어오기 때문이죠.
성장 속도를 못 따라간 본사 장부
이번 의뢰인은 짧은 기간에 가맹점을 20곳 넘게 연 외식 브랜드 본사였는데요. 회사 외형은 커졌지만 세무는 창업 초기에 맡긴 소규모 사무실에 그대로 남아 있었습니다. 가장 큰 문제는 가맹 계약 때 받은 가맹비와 교육비를 입금된 날 한꺼번에 매출로 올려 그해 이익이 크게 부풀었다는 점이었죠. 매장 공사와 초도 물품에 쓴 돈은 세금계산서가 빠진 건이 많아 경비와 매입세액에서 모두 누락됐고요. 결산 전 예상 세액은 약 1억 2천만 원이었습니다.
절세 솔루션
대가의 성격을 나누고 빠진 증빙을 되찾다
먼저 가맹 계약서를 모두 모아 받은 돈을 대가별로 나눴습니다. 계약 기간에 걸쳐 제공하는 부분은 세법상 수익 인식 기준에 맞춰 기간에 나눠 반영했고, 이미 제공이 끝난 교육 대가만 당해 수익으로 남겼고요. 다음은 증빙인데요. 법인 계좌 출금 내역과 공사·물류 업체의 거래명세서를 1년 치 대조해, 발급이 빠진 세금계산서는 거래처에 요청해 받아 냈습니다. 법인카드 사용분 중 직원 복리후생에 해당하는 항목도 다시 분류해 부가세 매입세액과 법인세 비용에 함께 반영했죠. 마지막으로 본사 직원이 늘어난 점을 살려 통합고용세액공제 요건을 검토해 신고서에 넣었습니다.
본 프랜차이즈세무기장 건은 세무법인 테헤란을 통해 수익 인식과 매입 증빙을 바로잡아 예상 세액을 약 7천만 원 줄일 수 있었습니다.
58% 절세
세액이 약 7,000만 원 줄었습니다.
자주 묻는 질문
Q1.프랜차이즈세무기장에서 가맹비는 받은 해에 모두 매출인가요?
계약서상 대가의 성격에 따라 프랜차이즈세무기장에서 수익을 잡는 시기가 달라질 수 있습니다. 기간에 걸쳐 제공하는 부분은 나눠 인식하는 방법을 검토하죠. 계약 조항과 실제 제공 내용을 먼저 확인합니다.
Q2.프랜차이즈세무기장에서 뒤늦게 받은 세금계산서도 공제되나요?
공급 시기와 발급 시기에 따라 프랜차이즈세무기장에서 매입세액 공제가 가능한 범위가 달라집니다. 늦게 받으면 가산세나 공제 제한이 따를 수 있고요. 거래가 생긴 달에 바로 받는 습관이 가장 중요합니다.
Q3.본사 직원이 늘면 프랜차이즈세무기장에서 어떤 공제를 보나요?
상시근로자가 전년보다 늘었다면 프랜차이즈세무기장에서 통합고용세액공제를 먼저 검토합니다. 청년이나 장애인 등 대상에 따라 공제액이 달라지죠. 이후 인원이 줄면 공제액을 다시 낼 수 있어 사후 관리도 필요합니다.
Next Step
이제, 복잡한 세금 문제를
정리할 시간입니다.
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