약국세무기장, 인수 권리금과 대출 이자를 살려 종합소득세 1,634만 원을 줄인 사례

업무 분야

세무기장

업종

약국(개인사업자, 기존 약국 인수)

매출 규모

연 약 16억 원(조제 약 12억 원, 부가세를 뺀 일반의약품 공급가액 약 4억 원)

핵심 쟁점

인수 권리금 영업권 상각 누락, 인수 대출 이자 누락, 면세·과세 공통매입세액 안분, 포괄양수도·권리금 원천징수 확인

절세 전 세액

약 7,126만 원

절세 후 세액

약 5,492만 원

절세액

약 1,634만 원

약국세무기장은 조제와 일반의약품 판매가 한 매장에서 섞여 있어 처음부터 계정을 나눠 잡아야 하는 일입니다. 특히 남이 운영하던 약국을 넘겨받은 첫해에는 인수 대금이 어떤 비용으로 바뀌는지를 장부에 옮기지 않으면 세금이 크게 달라집니다.

• Q1.약국세무기장에서 인수 권리금은 한 번에 비용으로 처리할 수 있나요?

  권리금은 한 번에 비용이 되지 않고 영업권으로 올려 5년에 걸쳐 나눠 상각합니다. 상각비는 장부에 직접 계상해야 인정되므로 약국세무기장 첫해 결산에서 빠뜨리지 않아야 합니다. 양도양수 계약서와 송금 내역도 함께 보관해 두세요.

• Q2.약국 인수 자금으로 빌린 대출의 이자도 약국세무기장 때 필요경비로 인정받나요?

  약국을 인수하는 데 쓴 대출이라면 그 이자는 필요경비가 됩니다. 다만 부채가 사업용 자산보다 많은 초과인출금 상태라면 그만큼의 이자는 인정되지 않습니다. 약국세무기장 때 대출금이 어디에 쓰였는지 흐름을 남겨 두는 것이 좋습니다.

• Q3.조제와 일반의약품 매출이 섞인 약국세무기장은 매입 부가세를 어떻게 나누나요?

  조제는 면세, 일반의약품은 과세라서 어느 쪽에 쓴 매입인지에 따라 부가세 공제 여부가 갈립니다. 임차료처럼 함께 쓴 매입은 공급가액 비율로 나누고, 공제받지 못한 면세분은 약국세무기장에서 비용으로 옮겨야 합니다. 이 정리를 놓치면 종합소득세가 그만큼 늘어납니다.