증여취득세, 받는 사람을 두 자녀로 바꿔 4,646만 원을 줄인 사례

업무 분야

주택 증여 설계·취득세 검토

의뢰인

60대 1주택 부부

증여 재산

아파트 시가인정액 약 9억 원(시가표준액 3억 원 이상, 전용 85㎡ 이하)

핵심 쟁점

증여 취득세 중과 예외 범위 · 증여세와의 합계 비교

절세액

약 4,646만 원

절세 전 세액

약 2억 1,646만 원

절세 후 세액

약 1억 7,000만 원

증여취득세는 주는 쪽의 주택 수와 집이 있는 지역, 받는 사람이 누구냐에 따라 3.5%가 되기도 하고 12%가 되기도 합니다. 조정대상지역의 일정 금액 이상 주택은 원칙적으로 중과되고, 1세대 1주택자가 배우자나 직계비속에게 주는 경우 등에만 예외가 있기 때문이죠.

• Q1.1주택자가 자녀에게 주면 증여취득세 중과가 없나요?

  1세대 1주택자가 배우자나 직계비속에게 주택을 주면 지역과 관계없이 중과에서 빠져 3.5%가 적용됩니다. 다만 며느리·사위처럼 직계비속이 아닌 사람에게 주면 이 예외를 받을 수 없고요. 그래서 증여취득세는 받는 사람부터 정해야 합니다.

• Q2.증여취득세 과세표준은 공시가격인가요?

  지금은 증여받는 부동산도 매매사례가액이나 감정가액 같은 시가인정액이 과세표준입니다. 시가인정액을 찾기 어려운 경우에만 시가표준액을 쓰고요. 그래서 증여취득세는 증여세 평가액과 비슷한 금액으로 계산됩니다.

• Q3.어느 지역이 증여취득세 중과 대상인가요?

  조정대상지역에 있는 시가표준액 3억 원 이상 주택을 증여받으면 원칙적으로 12% 세율이 적용됩니다. 지역 지정과 해제는 수시로 바뀌므로 증여일 기준으로 해당 여부를 확인해야 하고요. 증여취득세 계획은 이 확인에서 시작합니다.