배우자증여, 상가 지분 절반을 나눠 임대소득세를 연 421만 원 줄인 사례

업무 분야

증여세 (배우자 간 증여)

의뢰인

60대 상가 임대인 (공적연금 수령, 배우자는 전업주부)

증여 재산

상가 지분 1/2 (감정가 기준 약 5억 5,000만 원)

임대 소득금액

연 약 6,000만 원

핵심 쟁점

과거 증여 이력의 10년 합산 여부, 배우자 공제 6억 원 안 지분 설계, 종합소득 세율 구간 분산

절세 전 세액

연 약 1,663만 원 (지방소득세 포함, 추산)

절세 후 세액

연 약 1,242만 원 (부부 합계, 추산)

절세액

연 약 421만 원 (증여세 0원, 증여 취득세 약 2,200만 원 별도)

배우자증여는 부부 사이에 10년 합산 6억 원까지 공제가 있어 증여세 없이 명의를 나눌 수 있는 방법입니다. 다만 임대 부동산이라면 증여세가 0원인지보다, 그 뒤 해마다 내는 소득세가 얼마나 달라지는지를 먼저 따져 봐야 하죠.

• Q1.배우자증여 공제 6억 원은 평생 한 번만 쓸 수 있나요?

  평생 한 번이 아니라, 증여일 전 10년간 같은 배우자에게 받은 재산을 합쳐 6억 원까지 공제합니다. 예전에 보낸 목돈도 합산될 수 있어 이력 확인이 먼저죠. 10년이 지난 증여는 빠지므로 배우자증여 공제를 다시 쓸 여유가 생깁니다.

• Q2.배우자증여로 받은 상가 지분을 곧바로 팔아도 되나요?

  증여일부터 10년이 지나기 전에 양도하면 이월과세 대상이라, 남편이 처음 산 가격으로 양도차익을 계산합니다. 감정가로 취득가액을 높여 양도세를 줄이려는 목적이라면 효과가 없다는 뜻이죠. 그래서 이번 배우자증여는 오래 보유하며 임대소득을 나누는 쪽에 맞춰 설계했습니다.

• Q3.배우자증여에도 취득세가 따로 붙나요?

  증여세가 0원이어도 상가 지분을 무상으로 받으면 취득세 등을 합쳐 시가인정액의 약 4%를 냅니다. 이번 사례에서는 약 2,200만 원이었습니다. 그래서 배우자증여 전에, 해마다 줄어드는 소득세로 이 비용을 몇 년 만에 회수하는지부터 따져 봐야 합니다.