제조업법인세, 재고 평가를 바로잡고 3년 치 연구개발 공제를 돌려받은 사례
- #업무 분야법인 세무기장 · 경정청구
- #업종산업용 부품 제조 중소기업
- #결과3개 사업연도 법인세 환급
사례 미리보기
제조업법인세, 산업용 부품을 만드는 중소기업이 재고 평가 방식 탓에 이익이 부풀고 연구개발 공제를 3년간 빠뜨렸다가, 평가 방법을 바꾸고 경정청구로 과거 법인세를 환급받았습니다. 세무법인 테헤란이 원가와 공제를 다시 짚은 과정과, 제조업 법인세에서 자주 나오는 질문을 함께 정리했습니다.
사례 개요
- 업무 분야
- 법인 세무기장 · 경정청구
- 업종
- 산업용 부품 제조 중소기업
- 핵심 쟁점
- 재고 평가 방식에 따른 이익 과대 계상 · 3년 치 연구개발 공제 누락
- 결과
- 3개 사업연도 법인세 환급
사례 소개
제조업법인세는 원가를 어떻게 잡느냐에 따라 같은 매출에서도 금액이 크게 달라집니다. 창고에 남은 재고의 가치가 바뀌면 그만큼 장부상 이익도 오르내리기 때문이죠.
창고 재고가 이익으로 둔갑하다
이번 의뢰인은 주문 제작형 산업 부품을 만드는 중소 제조기업이었는데요. 주문이 들쭉날쭉해 재고가 일정하게 돌지 않는데도, 제품 특성과 맞지 않는 평가 방식을 오랫동안 그대로 써 왔습니다. 그러다 보니 기말 재고가 실제보다 크게 잡혀 번 돈보다 많은 이익에 법인세를 내고 있었죠. 연구 전담 부서를 두고 개발 인력과 시제품에 적지 않은 돈을 들이면서도, 신고서에는 연구개발 관련 공제가 한 번도 들어가지 않았습니다. 해마다 세금은 늘어나는데 원인을 짚어 주는 사람이 없었던 셈입니다.
절세 솔루션
원가는 현실대로, 공제는 거슬러 올라가
먼저 생산 주기와 매출 흐름을 분석해 제품 특성에 맞는 재고 평가 방법을 골랐습니다. 평가 방법은 적용하려는 사업연도가 끝나기 3개월 전까지 변경 신고를 해야 해서 일정을 맞춰 제출했고요. 다음은 지난 3년인데요. 연구 전담 인력 인건비와 시제품 제작비, 외부 위탁 개발비를 연도별로 다시 계산하고, 각 지출이 세법상 연구개발비에 해당한다는 자료를 갖춰 경정청구를 냈습니다. 법정신고기한부터 5년 안이라 3개 사업연도 모두 청구 대상이 됐습니다. 끝으로 제조원가 산정 절차를 정비해 해마다 같은 실수가 반복되지 않게 했죠.
본 제조업법인세 건은 세무법인 테헤란을 통해 재고 평가를 현실에 맞추고 놓친 공제를 경정청구해 과거에 더 낸 법인세를 돌려받을 수 있었습니다.
자주 묻는 질문
Q1.제조업법인세에서 재고 평가 방법을 바꾸면 세금이 달라지나요?
기말 재고 금액이 달라지면 매출원가와 이익이 함께 움직여 세금도 바뀝니다. 다만 평가 방법은 정해진 기한 안에 변경 신고를 해야 적용됩니다. 제조업법인세는 제품 특성에 맞는 방법인지부터 따져 봅니다.
Q2.지난해 빠뜨린 연구개발 공제도 제조업법인세 경정청구로 받을 수 있나요?
법정신고기한부터 5년 안이라면 경정청구로 공제를 다시 신청할 수 있습니다. 연구 인력의 근무 내용과 비용 증빙을 갖춰야 인정받기 쉽습니다. 제조업법인세 환급은 서류 준비 정도에 따라 결과가 달라집니다.
Q3.연구소가 없어도 제조업법인세 공제를 받을 수 있나요?
연구 인력 인건비 공제는 보통 기업부설연구소나 연구개발전담부서 인정을 전제로 합니다. 인정 전 지출은 공제가 어려울 수 있어 설립 시기를 먼저 확인합니다. 제조업법인세 절세를 생각한다면 연구 조직 인정부터 챙기는 편이 좋습니다.
Next Step
이제, 복잡한 세금 문제를
정리할 시간입니다.
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