전문건설업세무기장, 누락된 장비·외주 원가를 살려 법인세 3,000만 원을 줄인 사례

업무 분야

법인 세무기장

업종

철근콘크리트 전문건설 법인 · 현장 7곳

매출 규모

연 약 85억 원

핵심 쟁점

현장 원가 누락·배분 오류, 기성 청구액 기준 수익 인식

절세액

법인세 약 3,000만 원(누락 원가 반영분)

절세 전 세액

약 1억 2,400만 원

절세 후 세액

약 9,400만 원

납부 이연

약 3,200만 원 · 다음 연도로 넘어간 세액(절세액 아님)

전문건설업세무기장은 공사가 얼마나 진행됐는지를 숫자로 잡는 데서 출발합니다. 해를 넘기는 도급 공사는 청구서가 아니라 진행 정도에 맞춰 수익을 나눠 인식해야 하기 때문이죠.

• Q1.전문건설업세무기장에서 기성금을 받으면 바로 매출인가요?

  해를 넘기는 도급 공사라면 전문건설업세무기장에서는 받은 기성금이 아니라 작업진행률에 맞춰 수익을 잡습니다. 공정보다 앞서 청구한 부분은 다음 연도로 넘어갑니다. 넘어간 수익은 공사가 진행되는 그해에 과세되니 사라지는 세금은 아닙니다.

• Q2.작업진행률은 전문건설업세무기장에서 어떻게 구하나요?

  보통 그해까지 실제로 들어간 원가를 총공사예정원가로 나눠 구합니다. 그래서 전문건설업세무기장에서는 현장별 원가가 정확히 갈려 있어야 합니다. 실행 예산이 바뀌면 예정원가도 함께 고쳐 반영합니다.

• Q3.공기가 1년도 안 되는 현장도 전문건설업세무기장에서 진행률을 쓰나요?

  중소기업의 단기 도급 공사는 요건을 갖추면 공사를 마친 때 수익을 잡는 방식을 고를 수 있습니다. 전문건설업세무기장에서는 현장마다 계약 기간과 회사 규모를 보고 방식을 정합니다. 한 번 정한 방식은 일관되게 적용해야 합니다.