부가세조기환급, 설비 매입세액 3억 원을 넉 달 넘게 앞당겨 돌려받은 사례
- #업무 분야부가가치세 신고
- #업종식품 포장용기 제조 법인
- #결과조기환급으로 약 3억 원을 넉 달 넘게 앞당겨 환급
사례 미리보기
부가세조기환급, 생산 라인을 새로 들인 식품 포장용기 제조 법인이 설비 매입세액을 조기환급으로 신고해 약 3억 원을 확정신고 때보다 넉 달 넘게 일찍 받아 냈습니다. 세무법인 테헤란이 환급 대상과 신고 시점을 정리한 과정과, 조기환급을 준비할 때 자주 나오는 질문을 함께 정리했습니다.
사례 개요
- 업무 분야
- 부가가치세 신고
- 업종
- 식품 포장용기 제조 법인
- 매출 규모
- 연 약 70억 원
- 핵심 쟁점
- 생산설비 매입세액 약 3억 2,000만 원의 환급 시기
- 결과
- 조기환급으로 약 3억 원을 넉 달 넘게 앞당겨 환급
사례 소개
부가세조기환급은 큰 설비를 들인 사업자가 확정신고까지 기다리지 않고 매입세액을 먼저 돌려받는 길입니다. 설비 대금과 함께 낸 부가가치세가 몇 달씩 묶이면 운전자금이 바로 빠듯해지기 때문이죠.
설비값에 얹힌 부가세 3억 원이 묶일 처지
이번 의뢰인은 식품 포장용기를 만드는 중소 제조법인이었는데요. 납품처가 늘면서 2월에 성형 라인 두 대를 새로 들였고, 설비 공급가액만 32억 원이었습니다. 대금과 함께 치른 부가가치세 3억 2,000만 원은 단기 차입으로 메워 둔 상태였죠. 기존 담당자는 상반기 확정신고 때 한꺼번에 공제받으면 된다고 안내했다고 합니다. 그대로라면 환급은 8월 말에나 들어오고, 그사이 원자재 대금과 차입 이자가 겹칠 상황이었습니다.
절세 솔루션
2월분을 따로 떼어 조기환급으로 신고하다
먼저 성형 라인이 감가상각자산인 사업설비의 취득에 해당하는지부터 확인했습니다. 계약서와 검수 확인서, 세금계산서 날짜를 맞춰 보니 설비 인도와 세금계산서 수취가 모두 2월에 끝나 있었죠. 다음은 신고 범위인데요. 조기환급 신고에는 그 기간의 매출과 매입을 모두 담아야 해서 2월 한 달 치 매출세액과 원재료 매입세액까지 정리했고, 환급액은 약 3억 원으로 잡혔고요. 설치 공사가 2월에 끝난 만큼 공사업체 세금계산서도 3월로 미루지 않고 2월 날짜로 받았습니다. 감가상각자산 취득명세서를 붙여 3월 25일까지 신고했고, 현장 확인에 대비해 설비 사진과 대금 이체 내역도 미리 묶어 두었습니다.
본 부가세조기환급 건은 세무법인 테헤란을 통해 신고기한 뒤 15일 안에 약 3억 원을 돌려받아, 확정신고를 기다렸을 때보다 넉 달 넘게 자금을 앞당길 수 있었습니다.
자주 묻는 질문
Q1.부가세조기환급은 어떤 매입이 있어야 신청할 수 있나요?
사업설비를 새로 들이거나 늘린 경우, 영세율이 적용되는 매출이 있는 경우 등에 부가세조기환급을 신청할 수 있습니다. 설비는 감가상각자산이어야 하고 취득명세서를 함께 냅니다. 상품 매입처럼 일반 매입만 많은 경우는 대상이 아닙니다.
Q2.부가세조기환급을 받으면 확정신고 때 다시 신고하나요?
부가세조기환급으로 이미 신고한 기간의 매출과 매입은 확정신고 때 다시 넣지 않습니다. 남은 기간만 따로 신고하면 됩니다. 다만 조기환급 신고에 그 기간 거래를 빠짐없이 담았는지 먼저 확인해야 합니다.
Q3.부가세조기환급을 신청하면 세무조사를 받게 되나요?
신청했다고 곧바로 조사 대상이 되지는 않습니다. 그래도 부가세조기환급 금액이 크면 세무서가 서류를 검토하거나 현장을 확인할 수 있습니다. 계약서와 검수 기록, 대금 이체 내역을 미리 갖춰 두면 확인이 빨리 끝납니다.
Next Step
이제, 복잡한 세금 문제를
정리할 시간입니다.
모든 상담은 세무사가 직접 진행합니다.
연락처만 남겨 주시면 담당 세무사가 직접 연락드립니다.
모든 상담은 세무사가 직접 진행합니다.
본 콘텐츠는 세무법인 테헤란의 업무 사례를 바탕으로 의뢰인 보호를 위해 일부 각색하여 작성되었으며, 저작권은 당사에 귀속됩니다.
무단 전재, 복제 및 배포 등 저작권 침해 행위에 대해서는 관련 법령에 따른 조치가 이루어질 수 있습니다.