법인기장, 가지급금을 풀고 고용 공제를 찾아 법인세 8천만 원을 줄인 사례
- #업무 분야법인 세무기장
- #업종도소매·유통 법인
- #절세액법인세 약 8,000만 원
사례 미리보기
법인기장, 연 매출 약 50억 원의 유통 법인이 증빙 없는 출금을 모두 가지급금으로 떠안아 약 1억 2천만 원의 법인세가 예상됐지만, 지출을 다시 가르고 고용 공제를 적용해 약 4천만 원으로 낮췄습니다. 세무법인 테헤란이 장부를 정리한 과정과, 법인 기장에서 자주 나오는 질문을 함께 정리했습니다.
사례 개요
- 업무 분야
- 법인 세무기장
- 업종
- 도소매·유통 법인
- 매출 규모
- 연 약 50억 원
- 핵심 쟁점
- 증빙 없는 지출의 가지급금 처리 · 인정이자 · 고용 공제 누락
- 절세액
- 법인세 약 8,000만 원
- 절세 전 세액
- 약 1억 2,000만 원
- 절세 후 세액
- 약 4,000만 원
사례 소개
법인기장은 돈이 나간 기록을 받아 적는 일보다 그 돈이 무엇에 쓰였는지 밝혀 두는 일에 가깝습니다. 쓰임을 설명하지 못한 출금은 대표에게 빌려준 돈으로 남아 이자와 세금을 함께 끌고 오기 때문이죠.
쓰임 모를 출금이 모두 대표 몫으로
이번 의뢰인은 몇 년 사이 매출을 50억 원 가까이 키운 유통 법인의 대표였는데요. 현장 영업에 매달리다 보니 거래처 접대, 출장, 직원 식대 같은 지출과 개인 용도가 한 카드와 통장에서 섞여 나갔습니다. 이전 세무 대리인은 증빙이 없는 출금을 따지지 않고 모두 가지급금으로 올려 두었죠. 그 결과 통장 잔고와 달리 장부상 이익은 부풀었고, 가지급금에 붙는 인정이자까지 익금으로 더해졌습니다. 결산을 앞두고 받은 예상 법인세는 약 1억 2천만 원이었습니다.
절세 솔루션
출금을 한 건씩 풀고, 늘어난 직원을 공제로
먼저 가지급금으로 묶인 출금을 한 건씩 풀어 카드 전표, 출장 일정, 거래처 송금 기록과 맞춰 봤습니다. 복리후생비나 여비교통비, 소액 거래처 대금처럼 실제 업무에 쓴 돈은 제 계정으로 옮겨 비용으로 되돌렸고요. 다음은 남은 가지급금인데요. 대표 급여를 조정하고 배당을 활용해 몇 해에 걸쳐 갚아 나가는 계획을 세웠습니다. 매출이 늘며 직원을 세 명 더 뽑은 점도 놓치지 않고 요건을 확인해 고용 관련 세액공제를 적용했죠. 이후에는 법인카드 사용 기준과 기업업무추진비 증빙 규칙을 정하고, 받지 못한 외상대금의 대손 요건도 챙기도록 관리 절차를 만들었습니다.
본 법인기장 건은 세무법인 테헤란을 통해 가지급금을 풀어내고 공제를 챙겨 약 1억 2천만 원으로 예상되던 법인세를 약 4천만 원으로 줄일 수 있었습니다.
67% 절세
세액이 약 8,000만 원 줄었습니다.
자주 묻는 질문
Q1.법인기장에서 증빙 없는 출금은 왜 가지급금이 되나요?
업무에 썼다는 근거가 없으면 대표나 특수관계인이 가져간 돈으로 보기 때문입니다. 가지급금에는 인정이자가 익금으로 더해지고 관련 지급이자도 비용에서 빠질 수 있습니다. 법인기장 단계에서 지출마다 쓰임을 남겨 두면 예방할 수 있습니다.
Q2.법인기장에서 직원을 늘리면 받을 수 있는 공제가 있나요?
상시근로자가 전년보다 늘었다면 통합고용세액공제를 검토할 수 있습니다. 채용 인원의 나이와 사업장 지역에 따라 공제액이 달라집니다. 법인기장을 맡긴 곳에서 해마다 인원 변동을 따져 보는지 확인해 보세요.
Q3.이미 쌓인 가지급금은 법인기장으로 어떻게 줄이나요?
먼저 업무에 쓴 지출을 찾아 비용으로 되돌리고, 남은 금액은 급여나 배당, 상환 계획으로 정리합니다. 방법마다 대표 개인의 소득세 부담이 달라 함께 계산해야 합니다. 법인기장과 연결해 해마다 잔액을 점검합니다.
Next Step
이제, 복잡한 세금 문제를
정리할 시간입니다.
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